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财务管理

[2008-06-04]
流动非流动性法(Current/Noncurrent Method) 什么是流动非流动性法? 企业在对外币会计报表折算以前,将流动项目按资产负债表日的流动率折算、非流动项目按历史汇率折算、利润表项目按平均汇率折算的方法。采用此法,首先应将报表中的资产、负债表项目划分为流动与非流动两大类。凡在1年内或一个政党经营周期内须偿付的各种负债均作为流动负债;凡不满足上述条件的资产和负债,则分别...
[2008-05-28]
现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素,日益凸显出对其进行财务分析的重要性。它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析,来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,其反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。 现金流量能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况,能够反映企业在筹资活动、投资活动、经营活动中...
[2008-05-24]
会计控制的主要内容 会计控制是企业建立的旨在证会计数据的准确性和可靠性,并保护企业的资产安全的内部控制。它与会计程序不同,会计程序只解决会计信息的生成问题,而会计控制则要解决会计信息的质量问题。内部会计控制是指与财产物资的安全性、会计信息的正确性以及财务活动的合法性有关的那部分控制。 内部会计控制的目标具体包括以下五个方面:(1)完整性。所有发生的业务都记...
[2008-05-22]
财务报表的初步分析概述 财务报表初步分析的目的是准确理解报表数据本身的含义,获得对企业财务状况、经营成果和现金流量的准确认识,为进一步分析奠定基础。 初步分析的内容 初步分析包括四项内容: (1)阅读; (2)比较; (3)解释; (4)调整。 资产负债表的初步分析 资产负债表的初步分析,对于具有会计知识的报表使用人来说,阅读并理解资产负债表项目的含义并不困难。主要的...
[2008-05-20]
企业合理避税是利用我国特定的税收政策和制度,而采取的避税方法。所谓合理是因为没有违反国家的税法规定,在法律允许的范围的尽可能的帮助企业少缴或不缴税款,从而为企业争取到更多的利益。 在华的外资企业最常用的几种避税方法主要如下: 利用资本弱化 资本弱化是指企业投资者为了达到避税或其他目的,在企业融资方式的选择上,降低股本的比重,提高负债的比重,以贷款方式替代募股...
[2008-05-14]
1:对预算的理解 实践中我们发现很多企业对预算的理解有失偏差因而影响了整个预算过程。通过对理论与实践的再认识,我们重新诠释了对预算的理解。在我们的认识里,预算的理解分三个层次: 预算 全面预算管理 全面预算管理体系 狭义的预算仅指实施预算管理的基本工具。扩展的预算是指全面预算管理,是指一种管理机制。在公司管理以生产管理为中心阶段,全面预算管理是一种科学预测得...
[2008-05-11]
事中控制是财务监控的一个重要环节,监控对象是众多的业务部门。在公司的业务活动中,牵制业务部门最合适的部门就是财务部,因此,从公司的内控体系来讲,财务部必须监控业务部门。但在业务过程中,财务部真的能做到有效监控业务吗?本人从事财务工作10年,感觉很难对这个问题给出个肯定答复,似乎有些悲哀,但又不得不承认这个事实,话怎么说? 一、技术层面 财务与业务是两种职业分工,专业上存在很大的差异。财务既然要对业务进行监控,不知彼如何监彼?何况,在业务上,有采购、生产、物流、销售、市场,这么多的业务,财务能是通才吗?于是,...
[2008-05-07]
中国政府投资30亿美元入股黑石集团,看起来像是与一家人才济济且有着政治背景的美国私募基金建立了一个精明的联盟。 中国政府获得了黑石集团近10%的股份。这次,中国没有遭遇两年前中海油收购美国尤尼科或迪拜港口世界公司试图获取美国港口运营权时遇到的各种阻力。 虽然黑石在全球金融界有着不小的知名度,但在美国,它并不是一个家喻户晓的公司,这场交易几乎没有引起国会的注意。在...
[2008-05-07]
预期利润增长主要来源于成本削减和营业收入的增长。因此,通常提升企业价值的途径,是运用企业整合绩效管理(Integrate Performance Management,IPM)技术,包括基于价值的管理(Value-based management)、作业成本管理(Activity-Based Cost Management)、平衡记分卡(Balanced Score Card)、经济利润树(Economic Profit)等。
[2008-04-18]
若干不该说的话 双方会晤要持续数小时,在未结束之前,你应该放松且十分健谈,同时要正确理解双方关系,时刻注意哪 些事情可以说,哪些问题不能讲。 巨型计划 在会晤期间,人应把话题集中于计划书,注意避开某些话题。 例如,全盘托出你将来可望实施的宏大计划,那时,你公司将拥有13个子公司,分布于47个国家,销售额 达1000万元。这对于风险投资者分析你的计划书毫不相干,而且,有...
[2008-04-17]
“花儿为谁而开”?也就是说,谁更需要“财务业务一体化”?财务部门、业务部门、还是决策者? 首先看看什么是“财务业务一体化”?很遗憾,除了大堆的广告之外,网上也没查出个明确定义。按本人的理解,应该讲的就是利用信息化工具,突破目前因职能分工和管理工具落后所造成的信息屏障,从而在资金流方面对财务和业务进行的一种整合。 如下是一个业务价值链的示意: 订货-->采购-->出库-->生产-->仓储-->销售-->配送 上述业务价值链中的每个环节都会产生大量财务所需信息,因此,虽然财务和业务之间互有信息交换,...
[2008-02-27]
企业的外汇风险是指外汇汇率的变动对一个公司经营战略和收益可能带来的影响。 外汇风险主要可以包括:交易风险、换算风险和营运风险。 交易风险 当企业以契约的形式与交易方之间形成了义务、责任的时候,并且契约是以非计帐本位币计价的时候,交易风险随即产生。表现形式可以包括:未交付货物或提供服务的订单,各种形式的应收款、应付款,已确定的未来的资金流入或流出。 例如:某...
[2008-01-25]
但是,针对当前汽车企业管理复杂和信息化系统要求高的特点。制造执行系统(MES)和全面预算管理系统已经成为汽车企业必不可少的管理工具,MES在车间控制、数据管理、库存控制等方面的功能将大大缓解现有汽车企业管理方式的业务瓶颈。全面预算管理系统将统筹规划汽车企业SCM物流成本,并分期实现预定目标。许多信息化专家认为,今天的汽车行业面临的最大问题是如何赶上用户对个性化的需求速度,企业整体的管理系统也要符合这样的“动成长(Adaptive)”特性。
[2008-01-23]
什么是管理会计?管理会计与ERP是什么关系?它们能给企业带来什么? 鸿沟?什么鸿沟?要回答这个问题得先从会计的发展说起。传统意义上的会计就是记帐、算帐、报帐,一般侧重于对经营活动的事后记录与反映。随着社会的进步与经济的发展,会计的应用也拓宽为财务会计与管理会计两个重要领域,这两个领域既有联系又有区别,既有共享部分又各有所侧重。
[2008-01-18]
资本弱化(Thin Capitalization)是指企业投资者为了达到避税目的或其它目的,在企业融资方式的选择上,降低股本的比重,提高负债的比重,以贷款方式替代募股方式进行的融资。资本弱化的特点是企业注册资本和负债的比例不合理,注册资本太少,满足不了企业生产经营对资本金的需求。 近些年来,企业特别是跨国企业通过减少股份资本、扩大贷款规模,从而以增加利息支出来转移应税所得,...
[2007-12-12]
在当前,有越来越多的大型集团公司将货币市场基金作为集团银行储蓄的一种替代产品。这种低风险、高流动性的产品受到市场上越来越多的关注,其自身的投资价值也日益凸现。就在上周,中行宣布加息,并首次下调利息所得税。央行此举对于正在兴起的货币市场基金将产生何种影响呢? 加息对货币市场基金的影响 中国人民银行决定,自2007年7月21日起小幅上调金融机构人民币存款基准利率。除活...
[2007-12-02]
随着企业规模的扩大,现金在企业资产负债表中的所占的比重也越来越大。现金管理不仅仅对于一个公司平稳的发展起到了重要的作用,也有助于提升股东整体价值,企业资金管理被视为是价值产生的源头。但是在实际的操作过程中,现金管理一直被认为是低风险的,因此很少有企业愿意花上大量的人力和财力对其进行管理。即使是很大型的跨国集团公司中,也很少拥有一套真正的全球化的现金管理体系...
[2007-08-21]
由于现金池管理越来越受到众多集团企业的,现金池管理正在成为一种新兴的现金管理技术,用于优化利息和改善流动性。而其中的税收问题和费用自然就成为了集团企业关注的焦点。 在现金池业务中,企业虽然可以减少集团整体的存贷利差,但却增加了集团与银行往来的手续费,使企业获利大打折扣。因此企业必须尽力将手续费降到最低,否则巨额的手续费会使企业使用现金池变得毫无意义。 现金池...
[2007-08-12]
IFRS是由国际会计准则理事会(International Accounting Standards Board, IASB)制定的,在2001年以前一直被称为国际会计准则。IFRS是一个概括性的术语,包括一个财务报告的准备和编制的框架、37个不同标题的单独准则以及由IASB的相关理事会出版的解释。2001年之前出版的32个准则保留IAS前缀,之后出版的准则加IFRS前缀。2005年,超过 90个国家(包括所有欧盟国家)的法律规定,必需或允许采用IFRS准则。
[2007-08-04]
正在进行IT部门削减和IT系统整合的英特尔公司是这样回答的——英特尔将把目前8500人的信息技术部削减到7000人,削减后的预期运营成本将降低20亿~30亿美元。在信息系统方面,英特尔将用5年把其分布于全球的36个数据中心合并为5个,由此将带来百万美元级的成本削减。“虚拟化在节省IT成本上扮演了重要角色。”英特尔亚太地区信息技术总监陈子云说。
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