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财务真的能做到事中控制吗?

2008-05-14

事中控制是财务监控的一个重要环节,监控对象是众多的业务部门。在公司的业务活动中,牵制业务部门最合适的部门就是财务部,因此,从公司的内控体系来讲,财务部必须监控业务部门。但在业务过程中,财务部真的能做到有效监控业务吗?本人从事财务工作10年,感觉很难对这个问题给出个肯定答复,似乎有些悲哀,但又不得不承认这个事实,话怎么说?

财务真的能做到事中控制吗?: 一、技术层面

财务与业务是两种职业分工,专业上存在很大的差异。财务既然要对业务进行监控,不知彼如何监彼?何况,在业务上,有采购、生产、物流、销售、市场,这么多的业务,财务能是通才吗?于是,财务首先在专业理论上输一着。
其次,实践出真知,财务一般都是在办公室里闭门造车,很少有时间能下到基层现场去了解情况,人家怎么操作的都不清楚,如何监控?财务在实践中有输一着。
另外,财务部,仅二三子耳,业务部,庞然大物也,庄子曰:“以有涯随无涯,怠矣!”。在力量对比上,财务又输一着。

财务真的能做到事中控制吗?: 二、政治层面

几乎所有的企业,业务部门都是强势部门,特别是销售部门,创收的部门,势力大得很,谁都惹不起,老板还让三分,你财务部跳出来监控个什么?
从以前的实际工作中,也的确碰到过一些挑战:业务部门很直白的问,“你们财务要审核,那能审什么?”,这时我们很难回答,是呀,除了用预算和合同控制金额,看发票是否合格,看签字是否完整,我们能对其业务的实质说个一二三出来吗?
所以,过程中的财务监控与其说要做实质控制,还不如说是一种政策上的象征性的威摄,一个“稻草人”与“麻雀”的游戏。
因此,本人认为,财务很难做到实质的事中控制。
当然,对于财务监控,财务并非就束手无措了,从财务参与的深度,可以考虑:
1、控制点前移:即进行事前控制。如预算管理、KPI绩效都是很好的工具。大框架定下来了,影响是全程性全局性的,业务再怎么翻腾也就那么大动静,于大局无损。这个环节,财务可以发挥主导作用。
2、审计:并非指财务审计,而是指建立一个多部门参与的以管理审计为核心的独立机构,这个更有威摄力,由于审计精力有限,影响只是局部的。这个环节,财务可以起到参与作用。
3、以夷制夷:即在业务部门内部建立相应的内控体系,利用业务部门内部的力量完成其业务层面的控制。这个环节,财务最多从内控方面指导一下。由于是业务自己管理自己,革命靠自觉,影响面很小。
从以上3点也可看出,做好第1点,即事前控制,才是发挥财务监控职能真正之处。

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