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Oracle Hyperion财务管理之合并报表

2010-04-15

Oracle Hyperion 财务管理作为Hyperion绩效管理软件之一,是一个利用WEB技术构建的财务分析和管理软件。本文章是从合并业务的实际情形来阐述Hyperion财务软件的主要功能和解决思路。

最初的财务报表合并是由各单体公司编制各自的财务报表,通过Email发送给集团合并报表财务,再由合并报表财务通过Excel工具编制成合并工作底稿,最终形成合并报表。这种工作方法费时、费力并且极易造成数据的错误,基于对这种状况的改善,Oracle Hyperion通过先进的数据分析平台和业务方案,解决了原始合并财务报表所面临的不足和问题。

Oracle Hyperion财务管理系统之合并报表有如下几种主要特征:

Oracle Hyperion财务管理之合并报表: 一、实现企业财务报表合并的规范化、标准化、流程化。

1、规范化

规范的合并架构--随着企业的规模扩张、新市场占领,全球化战略发展,必然导致财务合并工作变得日益复杂。合并的前提是要划分清晰的合并架构。合并架构的确认既要满足于产权结构也要符合会计准则的要求,管理的关键在于满足未来企业合并架构变化的需求,制定出一套灵活的解决方案以保证合并数据的准确性。Hyperion财务软件提供多维度的数据分析平台,通过用户对实体维度的自定义,以解决企业架构变化的业务情形。

规范的报表模板--由于在不同国家或不同地区,会计准则或地方性会计规则的差异会造成报表模板的不统一,这就增加了合并财务的工作量和工作难度。合并前应根据母体公司的会计准则对报表的格式和内容进行规范,把握非上市公司向上市公司靠拢、子公司向母公司靠拢的原则,具体内容包括:规范会计科目和附注的说明的应用,重点应满足会计科目发生增减、科目属性发生变化后相关数据的调整。Hyperion财务系统允许用户对科目维度的进行自定义,并针对不同情形制定不同的调整方案,以满足客户由于科目变更所带来的数据调整。

2、标准化

标准的工序--首先由单体公司进行会计报表的填报,并进行计算和验证,以保证各会计报表计算结果和表间的勾稽关系的正确性。Hyperion财务管理支持用户在系统中加载本地的财务报表,合并用户可以通过web界面进行数据查看、编辑等功能。

然后由合并会计对合并数据进行调整、外币折算、合并抵消等操作,而这块内容也是整个合并业务的重点和难点。这里对此展开详细阐述:

⒈数据调整的业务主要包括以下四种调整:⑴基于合并的调整,比如:往来和内部交易未达的调整;⑵基于权益法的调整,比如:中国会计准则规定:投资企业对于子公司的投资采用成本法核算,但是在编制合并财务报表时要按照权益法进行调整;⑶审计调整;⑷准则调整,如:对于子公司适用的会计准则不同于母公司时就要调整成和母公司一致的形式。Hyperion财务系统支持用户通过日记账录入的方式进行数据调整。

⒉对于子公司使用的本位币和母公司不一致的情况,要根据母公司的币种进行外币折算,这里的实际业务情形也多种多样,比如:子级和父级币种不一致;子级科目和父级币种一致,父级和父级的父级币种不一致;子级科目和父级币种不一致,父级和父级的父级币种也不一致等多种情况。所以既要满足母体公司会计准则的基础,还要满足在不同业务情形下的不同取数规则,Hyperion财务系统支持用户对于不同会计期间平均汇率和期末汇率的定义,并为不同业务制定出不同的折算规则,系统可以自动进行外币折算。

⒊合并抵消具体包括以下几种业务情形:股权抵消,比如:母公司长期股权投资和子公司所有者权益的抵消;内部购销的抵消等。系统通过定义内部交易的报表,向用户反映出需要合并抵消的内容,由用户进行实际操作。

最后由合并财务输出合并财务报表,Hyperion系统通过Form、Grid、Report等多种形式对数据进行展示。并且与Office软件无缝集成,可以导成数据、图形等样式。

3、流程化

Hyperion系统采用层级提升和审核的形式,需根据具体业务将系统管理员、基础用户和合并用户分成不同的级别。首先由系统管理员开启流程,这标志着一个合并流程的开始;各级别的子级用户完成本级职责范围的任务后,需将子级实体数据进行提升,子级用户提升后便不能修改其数据,若需要则由上一级进行拒绝;当流程进行到合并用户的层级时,各级别的合并用户在完成本级职责范围的任务后,仍是要将合并实体的数据进行提升,提升后便不能修改其数据,若需要仍是由上一级进行拒绝;终级合并用户要对合并数据进行批准,执行批准后其他用户没有修改或查看数据的权限;数据批准后交由管理员进行发布,发布后其他用户只能查看数据;最终由管理员锁定数据,数据锁定后所有用户都不能修改只能查看。

Oracle Hyperion财务管理之合并报表:二、强大的数据分析和数据集成。

1、Hyperion系统采用先进的On-line Analytical Processing 对数据进行分析、管理。它是基于多维、层级的思维方式,这里有几个非常重要的概念。

⑴维度:Hyperion的系统设计思路是将数据置于一个立体的空间,它不同于平面是由横标和纵标组成,它应该是还有高度,就像一个魔方。该系统用八个固定维度来定义数据:账户(即会计科目)、实体(即被核算的最小单位)、年(比如:2008年)、期间(包括月度、季度、年度等)、值(如币种等)、视角(如:累计数、发生数)、情景(如:预测数、实际数等)、关联公司维度,还有四个维度用于客户的自定义。这种维度的概念好比参数,使得在多维度的数据库中对任意条件的数据的得以灵活的提取。

⑵成员:成员是在维度下的组成元素,比如在账户的维度下,成员是指具体的会计科目。

⑶层级:对相同类型的成员进行分类,就会形成不同的层级,好比在账户维度下,对不同科目的分类会形成一级、二级、三级科目等等,这样可以层层的展开或合并。

这样用户在系统中通过输入原始数据,数据就会被存放在一个多维度的数据库中,用户通过定义的维度来提取到相应的数据。

2、Hyperion财务管理系统能与现有的事务处理系统、数据仓库和其他数据源系统合作,该软件可以与其他IT基础架构构成一个强大的集成平台。

Hyperion的财务管理是一个多维度在线分析的财务管理系统,它还支持财务预算、智能分析等功能,不失为集团化企业财务管理的强大工具。

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